REFERENSI
Glosarium aktuaria & PSAK 117
Arti istilah yang dipakai aktuaris dalam pekerjaan asuransi dan pelaporan PSAK 117, dijelaskan dengan bahasa Indonesia yang ringkas. Setiap istilah bertaut ke alat yang menghitungnya dan materi Belajar yang membahasnya.
34 istilah
Dasar aktuaria
- AktuariaAktuaria adalah ilmu yang menerapkan matematika, statistika, dan keuangan untuk mengukur risiko dan kewajiban keuangan jangka panjang, terutama di asuransi dan dana pensiun.
- AktuarisAktuaris adalah profesional yang menilai risiko keuangan dengan metode aktuaria, misalnya menghitung premi, cadangan, dan liabilitas kontrak asuransi atau program pensiun.
- Nilai kiniNilai kini adalah nilai hari ini dari sejumlah uang yang akan dibayar atau diterima di masa depan, dihitung dengan mendiskonto memakai tingkat bunga.
- AnuitasAnuitas adalah rangkaian pembayaran berkala; anuitas hidup hanya dibayar selama penerimanya masih hidup, sehingga nilainya bergantung pada bunga dan mortalita.
- Cadangan teknisCadangan teknis adalah kewajiban yang dibentuk perusahaan asuransi untuk memenuhi klaim dan manfaat polis di masa depan atas kontrak yang sudah berjalan.
- LapseLapse adalah berakhirnya polis sebelum jatuh tempo karena premi tidak dibayar atau polis ditebus; tingkat lapse adalah asumsi peluang terjadinya per periode.
Komponen PSAK 117
- PSAK 117PSAK 117 adalah standar akuntansi Indonesia untuk kontrak asuransi, diadopsi dari IFRS 17, yang berlaku efektif 1 Januari 2025.
- Arus kas pemenuhan (FCF)Arus kas pemenuhan adalah estimasi nilai kini arus kas masa depan untuk memenuhi kontrak asuransi, ditambah penyesuaian risiko untuk risiko nonkeuangan.
- BELBEL adalah nilai kini estimasi terbaik seluruh arus kas masa depan dalam batas kontrak: klaim, manfaat, dan biaya dikurangi premi, didiskonto dengan kurva yang berlaku.
- Risk adjustment (RA)Risk adjustment adalah kompensasi yang diminta entitas untuk menanggung ketidakpastian jumlah dan waktu arus kas akibat risiko nonkeuangan.
- Contractual service margin (CSM)CSM adalah laba yang belum diakui dari kelompok kontrak asuransi, yang dilepas ke laba rugi sepanjang masa cakupan sebanding dengan jasa yang diberikan.
- Loss componentLoss component adalah bagian LRC yang mencatat kerugian atas kelompok kontrak onerous, dipakai untuk memisahkan kerugian itu dari pendapatan asuransi di periode berikutnya.
- Kontrak onerousKontrak onerous adalah kontrak asuransi yang diperkirakan menghasilkan arus keluar bersih, yaitu FCF-nya bernilai positif pada pengakuan awal atau sesudahnya.
- LRCLRC adalah liabilitas atas kewajiban memberikan jasa asuransi untuk periode cakupan yang belum berjalan, termasuk CSM dan loss component.
- LICLIC adalah liabilitas atas klaim dan biaya yang sudah terjadi tetapi belum dibayar, termasuk klaim yang belum dilaporkan (IBNR).
- Coverage unitsCoverage units mengukur jumlah jasa asuransi yang diberikan per periode dan dipakai untuk menentukan porsi CSM yang dilepas ke laba rugi.
- IFIEIFIE adalah perubahan nilai tercatat kontrak asuransi akibat nilai waktu uang dan risiko keuangan, misalnya unwinding diskonto dan perubahan tingkat bunga.
- Arus kas akuisisi asuransiArus kas akuisisi adalah biaya menjual dan menerbitkan kontrak asuransi, seperti komisi dan biaya penerbitan, yang dapat diatribusikan ke portofolio kontrak.
- Kelompok kontrakKelompok kontrak adalah unit pengukuran PSAK 117: kontrak dalam satu portofolio dibagi menurut profitabilitas saat pengakuan awal dan kohort penerbitan tahunan.
Model pengukuran
- GMAGMA adalah model pengukuran umum PSAK 117: liabilitas = arus kas pemenuhan (BEL + RA) + CSM, diukur ulang setiap tanggal pelaporan.
- PAAPAA adalah pendekatan alokasi premi PSAK 117, penyederhanaan untuk kontrak dengan masa cakupan ≤ 1 tahun atau yang hasilnya tidak berbeda material dari GMA.
- VFAVFA adalah model PSAK 117 untuk kontrak partisipasi langsung, seperti unit-link, di mana pemegang polis menerima bagian substansial dari imbal hasil underlying items.
Tingkat diskonto
- Tingkat diskontoTingkat diskonto adalah kurva suku bunga untuk mengubah arus kas masa depan menjadi nilai kini; di PSAK 117 ia mencerminkan karakteristik likuiditas kontrak.
- Smith-WilsonSmith-Wilson adalah metode interpolasi dan ekstrapolasi kurva imbal hasil yang melewati titik pasar dan konvergen ke ultimate forward rate di tenor panjang.
- Ultimate forward rate (UFR)Ultimate forward rate adalah tingkat forward jangka sangat panjang yang dituju kurva diskonto hasil ekstrapolasi, di luar jangkauan data pasar yang likuid.
- Last liquid point (LLP)Last liquid point adalah tenor terpanjang yang masih memiliki data pasar cukup dalam dan likuid untuk dipakai langsung dalam kurva diskonto.
- Premi ilikuiditasPremi ilikuiditas adalah tambahan di atas kurva bebas risiko pada pendekatan bottom-up, mencerminkan karakteristik likuiditas kontrak asuransi.
Mortalita & data pengalaman
- Tabel mortalitaTabel mortalita memuat peluang seseorang berusia x meninggal dalam satu tahun (qx) untuk setiap usia, dasar perhitungan premi dan cadangan asuransi jiwa.
- Simbol komutasiSimbol komutasi adalah kolom bantu tabel mortalita (Dx, Nx, Cx, Mx) yang menggabungkan diskonto dan mortalita agar nilai anuitas dan asuransi mudah dihitung.
- GraduasiGraduasi adalah perataan tingkat mortalita atau morbiditas kasar dari data pengalaman agar kurvanya mulus tanpa kehilangan kesesuaian dengan data.
- Rasio A/ERasio A/E membandingkan kejadian aktual (klaim, kematian, lapse) dengan jumlah yang diharapkan menurut asumsi, untuk menilai apakah asumsi masih sesuai.
- MorbiditasMorbiditas adalah peluang atau frekuensi terjadinya sakit, cacat, atau klaim kesehatan pada suatu populasi, biasanya menurut usia.
Asuransi umum
- Frekuensi dan severitasFrekuensi adalah jumlah klaim per unit risiko per periode; severitas adalah rata-rata besar klaim. Hasil kalinya adalah biaya klaim harapan asuransi umum.
- IBNRIBNR adalah cadangan untuk klaim yang sudah terjadi tetapi belum dilaporkan ke perusahaan asuransi pada tanggal valuasi.
Penjelasan di halaman ini adalah ringkasan Aktuarium untuk keperluan belajar, bukan kutipan teks resmi standar atau regulasi.